O futuro da tributação
Editor: David Tal, futurista da Quantumrun Foresight. Tradução autorizada para FABBO Futuros.
Somos individualistas ou coletivistas? Queremos que nossa voz seja ouvida pelo nosso voto ou pela nossa conta bancária? Nossas instituições devem servir a todos ou servir àqueles que pagaram por elas? Quanto tributamos e ao que aplicamos esse dinheiro de impostos, diz muito sobre as sociedades em que vivemos. Os impostos são um reflexo de nossos valores.
Além disso, os impostos não ficam presos no tempo. Eles encolhem, e crescem. Eles nascem, e são mortos. Eles fazem as notícias e são moldados por elas. Onde vivemos e como vivemos são muitas vezes moldados pelos impostos do dia e, no entanto, muitas vezes permanecem invisíveis, operando à vista de todos e ainda sob nossos narizes.
Neste capítulo de nossa série O Futuro da Economia, vamos explorar como as tendências futuras terão impacto sobre como os futuros governos decidirão moldar a futura política tributária. E embora seja verdade que falar de impostos pode fazer com que alguns parem de ler e vá tomar um café, saiba que o que você está prestes a ler terá um impacto significativo em sua vida nas próximas décadas.
(Nota rápida: Por uma questão de simplicidade, este capítulo se concentrará nos impostos dos países desenvolvidos e democráticos, cujas receitas provêm em grande parte dos impostos de renda e da previdência social. Além disso, estes dois impostos, por si só, muitas vezes representam 50-60% da receita tributária do país desenvolvido médio).
Portanto, antes de mergulharmos profundamente no que será o futuro dos impostos, comecemos por rever algumas das tendências que terão um impacto maior na tributação em geral nas próximas décadas.
Menos pessoas em idade de trabalhar gerando impostos de renda
Exploramos este ponto no capítulo anterior, bem como em nossa série O Futuro da População Humana, que o crescimento populacional na maioria das nações desenvolvidas está diminuindo e que a idade média nesses países está prevista para se tornar geriátrica. Assumindo que as terapias de extensão de idade não se tornem generalizadas e baratas globalmente dentro dos próximos 20 anos, estas tendências demográficas poderiam resultar em uma porcentagem significativa da força de trabalho do mundo desenvolvido que se encaminha para a aposentadoria.
De uma perspectiva macroeconômica, isto significa que a nação desenvolvida média verá um declínio na renda total e nos fundos de impostos da previdência social. Enquanto isso, à medida que as receitas do governo caírem, as nações verão um aumento simultâneo dos gastos com a previdência social por meio de aposentadorias por velhice e custos com cuidados de saúde geriátricos.
Basicamente, haverá demasiados idosos gastando dinheiro da previdência social do que haverá jovens trabalhadores pagando para o sistema com seu dinheiro dos impostos.
Menos pessoas empregadas gerando impostos de renda
Similar ao ponto acima, e abordado em detalhes no capítulo três desta série, o ritmo crescente da automação verá um número crescente da população em idade de trabalhar ser deslocada tecnologicamente. Em outras palavras, uma porcentagem crescente da população em idade de trabalho se tornará economicamente inútil à medida que robôs e inteligência artificial (IA) assumirem uma fatia cada vez maior do trabalho disponível via automação.
E como a riqueza se concentra em menos mãos e mais pessoas são empurradas para o trabalho em tempo parcial e para a Gig Economy, a quantidade total de renda e fundos de impostos da previdência social que os governos podem recolher será muito mais reduzida.
É claro que, embora possa ser tentador acreditar que taxaremos os ricos mais pesadamente até esta data futura, a realidade crua da política moderna e futura é que os ricos continuarão a comprar influência política suficiente para manter os impostos relativamente baixos sobre seus ganhos.
Tributação das empresas prestes a cair
Assim, seja devido à velhice ou à obsolescência tecnológica, o futuro verá menos pessoas pagando impostos de renda e previdência social em comparação com a norma atual. Em tal cenário, pode-se supor, com razão, que os governos tentariam compensar este déficit, tributando mais pesadamente as empresas sobre sua renda. Mas aqui também, uma realidade fria fechará também essa opção.
Desde o final dos anos 80, as corporações multinacionais viram seu poder crescer consideravelmente em comparação com os Estados-nação que as recebem. As corporações podem mover suas sedes e até mesmo todas as suas operações físicas de país a país para perseguir os lucros e as operações eficientes que seus acionistas as pressionam a buscar trimestralmente. Obviamente, isto também se aplica aos impostos. Um exemplo fácil é a Apple, uma empresa americana, que abriga grande parte de seu dinheiro no exterior para evitar as altas taxas de impostos corporativos que pagaria se a empresa permitisse que esse dinheiro fosse tributado domesticamente.
No futuro, este problema de evasão fiscal só vai se agravar. Os empregos humanos reais terão uma demanda tão grande que as nações competirão umas contra as outras agressivamente para atrair as corporações a abrir escritórios e fábricas sob seu solo natal. Esta competição a nível nacional resultará em taxas de impostos corporativos significativamente mais baixas, subsídios generosos e regulamentação indulgente.
Enquanto isso, para as pequenas empresas – que são a maior fonte de novos empregos domésticos, os governos investirão pesado para que o início de um negócio se torne mais fácil e menos arriscado financeiramente. Isto significa impostos mais baixos para as pequenas empresas e melhores serviços governamentais para as pequenas empresas e taxas de financiamento apoiadas pelo governo.
Resta saber se todos estes incentivos funcionarão de fato para diminuir a alta taxa de desemprego de amanhã, alimentada pela automação. Mas pensando de forma conservadora, caso todos esses incentivos e subsídios para empresas não gerem resultados, isso deixaria os governos em uma posição bastante arriscada.
Financiamento de programas de bem-estar social para manter a estabilidade social
Muito bem, sabemos que cerca de 60% da receita do governo vem dos impostos de renda e previdência social, e agora também reconhecemos que os governos verão essa renda cair significativamente à medida que menos pessoas e menos empresas pagarem esses tipos de impostos. A questão então se torna: Como diabos os governos vão financiar seus programas de bem-estar social e de gastos no futuro?
Por mais que os conservadores e os libertários adorem se revoltar contra eles, os serviços financiados pelo governo e nossa rede de segurança social coletiva têm servido para nos amortecer contra a devastação econômica paralisante, a decadência da sociedade e o isolamento individual. Mais importante, a história está repleta de exemplos onde os governos que lutam para pagar serviços básicos logo depois deslizam para um regime autoritário (Venezuela, a partir de 2017), caem em uma guerra civil (Síria, desde 2011) ou caem inteiramente (Somália, desde 1991).
Alguma coisa tem que dar. E se os futuros governos virem suas receitas de imposto de renda secar, então amplas (e esperançosamente inovadoras) reformas fiscais se tornarão inevitáveis. Do ponto de vista da Quantumrun, estas reformas futuras se manifestarão através de quatro abordagens gerais.
Aumentar a arrecadação de impostos para combater a evasão fiscal
A primeira abordagem para coletar mais receitas fiscais é simplesmente fazer um melhor trabalho de cobrança de impostos. A cada ano, bilhões de dólares são perdidos devido à evasão fiscal. Esta evasão ocorre em pequena escala entre indivíduos de baixa renda, muitas vezes devido a declarações de impostos erroneamente arquivadas, trazidas por formulários fiscais excessivamente complexos, mas mais significativamente entre indivíduos de renda mais alta e corporações que têm meios de abrigar dinheiro no exterior ou através de negociações comerciais obscuras.
Um vazamento em 2016 de mais de 11,5 milhões de registros financeiros e legais no que a imprensa chamou de Panamá Papers (tem até filme no Netflix sobre: A Lavanderia) revelou a extensa teia de empresas de fachada offshore, o uso rico e influente para esconder sua renda dos impostos. Da mesma forma, um relatório da Oxfam revelou que as 50 maiores empresas americanas estão mantendo cerca de US$ 1,3 trilhão fora dos EUA para evitar o pagamento de impostos de renda corporativos domésticos (neste caso, estão fazendo isso legalmente). E se a evasão fiscal for deixada sem controle por um período prolongado, ela pode até se normalizar em nível social, como visto em países como a Itália, onde quase 30% da população trapaceia ativamente seus impostos de alguma forma.
O desafio crônico de fazer cumprir as obrigações fiscais é que a quantidade de fundos escondidos e o número de pessoas que os escondem sempre é o que a maioria dos departamentos fiscais nacionais pode efetivamente investigar. Apenas não há cobradores de impostos governamentais suficientes para servir a todas as fraudes. Pior, o desprezo público generalizado pelos cobradores de impostos e o financiamento limitado dos departamentos fiscais pelos políticos não está exatamente atraindo uma enchente de pessoas da geração Y para a profissão de cobrador de impostos.
Felizmente, as boas pessoas que fazem isso em seu departamento fiscal local serão cada vez mais criativas nas ferramentas que usam para capturar mais eficientemente as fraudes fiscais. Os primeiros exemplos na fase de testes incluem táticas simples de assustar, como por exemplo:
Os devedores de impostos são avisados por correio informando que estão na minoria muito pequena de pessoas que não pagaram seus impostos – um truque psicológico misturado com economia comportamental que faz com que os desviantes de impostos se sintam excluídos ou na minoria, sem mencionar um truque que teve sucesso significativo no Reino Unido.
Monitorar a venda de bens de luxo por indivíduos em todo o país e comparar essas compras com as declarações oficiais de impostos desses indivíduos para detectar a divulgação de renda – uma tática que está começando a fazer maravilhas na Itália.
Monitorar a mídia social de membros famosos ou influentes do público e comparar a riqueza que eles ostentam com as declarações oficiais de impostos dessas pessoas – uma tática usada na Malásia para grande sucesso, mesmo contra Manny Pacquiao.
Forçar os bancos a notificar as agências fiscais sempre que alguém faz uma transferência eletrônica fora do país no valor de US$ 10.000 ou mais – esta política tem ajudado a Agência Fiscal Canadense a reprimir a evasão fiscal offshore.
Usando inteligência artificial alimentada por supercomputadores do governo para analisar montanhas de dados fiscais para melhorar a detecção de não-conformidades – uma vez aperfeiçoada, a falta de mão-de-obra humana não limitará mais a capacidade dos órgãos fiscais de detectar e até mesmo prever a evasão fiscal entre a população em geral e as corporações, independentemente da renda.
Finalmente, em anos futuros, se os governos selecionados enfrentarem desafios fiscais extremos, há uma alta probabilidade de que políticos extremistas ou populistas cheguem ao poder que possam decidir mudar as leis ou criminalizar a evasão fiscal corporativa, chegando ao ponto de apreender ativos ou prender executivos corporativos até que o dinheiro offshore seja devolvido ao solo de origem da empresa.
Mudando da dependência do imposto de renda para os impostos sobre consumo e investimento
Outra abordagem para melhorar a cobrança de impostos é simplificar a tributação até um ponto em que o pagamento de impostos se torne sem esforço e à prova de fraude. À medida que a quantidade de receitas de imposto de renda começa a diminuir, alguns governos experimentarão remover completamente os impostos de renda individuais, ou pelo menos removê-los para todos, exceto para aquelas riquezas extremas.
Para compensar esta queda de receita, os governos começarão a se concentrar na tributação do consumo. Aluguéis, transportes, bens, serviços, gastos com o básico da vida nunca se tornarão inacessíveis, tanto porque a tecnologia está tornando todos esses básicos mais baratos ano após ano, quanto porque os governos preferem subsidiar os gastos com tais necessidades do que arriscar a queda política de uma parcela considerável de sua população na pobreza absoluta. Esta última razão é a razão pela qual tantos governos estão atualmente fazendo experiências com a Renda Básica Universal (UBI), que abordamos na Parte 5.
Isto significa que os governos que ainda não o fizeram, estabelecerão um imposto provincial/estadual ou federal sobre vendas. E os países que já têm tais impostos em vigor podem optar por aumentar tais impostos até um nível razoável que compense a perda de receita do imposto de renda.
Um efeito colateral previsível deste forte impulso em direção aos impostos sobre o consumo seria um aumento nos bens do mercado negro e nas transações baseadas em dinheiro. Sejamos realistas, todos gostam de um acordo, especialmente um acordo isento de impostos.
Para combater isto, os governos de todo o mundo começarão o processo de matar dinheiro. A razão é óbvia, as transações digitais sempre deixam um registro que pode ser rastreado e finalmente tributado. Partes do público lutarão contra este movimento de digitalização de moeda por razões de proteção da privacidade e liberdade, mas no final o governo vencerá esta batalha futura, privadamente porque precisarão desesperadamente do dinheiro e publicamente porque dirão que isso os ajudará a monitorar e reduzir as transações relacionadas à atividade criminosa e terrorista. (Teoristas da conspiração, sintam-se à vontade para comentar).
Novos impostos
Durante as próximas décadas, os governos aplicarão novos impostos para resolver déficits orçamentários que se relacionam com suas circunstâncias específicas. Estes novos impostos virão em muitas formas, mas alguns que vale a pena mencionar aqui incluem:
Imposto sobre o carbono: Ironicamente, esta mudança para os impostos sobre o consumo pode estimular a adoção de um imposto sobre o carbono que os conservadores têm frequentemente se oposto. Você pode ler aqui nossa visão geral do que é um imposto de carbono e seus benefícios em sua totalidade. Para o bem desta discussão, vamos resumir dizendo que um imposto de carbono provavelmente seria decretado no lugar, e não em cima, de um imposto nacional sobre vendas, a fim de obter uma ampla aceitação pública. Além disso, a principal razão pela qual ela será adotada (além dos vários benefícios ambientais) é que é uma política protecionista.
Caso os governos dependam fortemente dos impostos sobre o consumo, então eles são incentivados a assegurar que a grande maioria dos gastos públicos ocorra internamente, idealmente gastos em empresas locais e corporações sediadas no país. Os governos vão querer manter tanto dinheiro circulando dentro do país, em vez de fluir para fora, especialmente se grande parte do dinheiro de gastos públicos futuros vier de uma UBI.
Portanto, ao criar uma taxa de carbono, os governos criarão uma tarifa sob o pretexto de uma política de proteção ambiental. Pense sobre isso: Com um imposto de carbono maduro, todos os bens e serviços não domésticos custarão mais do que bens e serviços domésticos, já que, tecnicamente, gasta-se mais carbono transportando um bem para o exterior do que se esse bem fosse fabricado e vendido domesticamente. Em outras palavras, o futuro imposto de carbono será rebatizado como um imposto patriótico, semelhante ao slogan “Buy América” do Presidente Trump.
Imposto sobre a renda de investimentos: Se os governos derem o passo extra de cortar os impostos de renda corporativos ou retirá-los completamente em um esforço para incentivar a criação de empregos domésticos, então essas corporações poderão ficar sob maior pressão dos investidores para fazer IPO ou pagar dividendos a investidores individuais que provavelmente verão reduzidos ou cortarão os impostos de renda. E, dependendo do país e de sua relativa saúde econômica em meio à era da automação, há uma boa chance de que os ganhos provenientes destes e de outros investimentos na bolsa de valores enfrentem um aumento da tributação.
Imposto sobre o patrimônio: Outro imposto que pode se tornar proeminente, especialmente em um futuro repleto de governos populistas, é o imposto patrimonial (sucessório). Se a divisão da riqueza for tão extrema que as divisões de classe entrincheiradas formem divisões semelhantes à aristocracia de antigamente, então um imposto patrimonial maior seria um meio eficaz de redistribuição da riqueza. Dependendo do país e da gravidade da divisão da riqueza, outros esquemas de redistribuição da riqueza provavelmente serão considerados.
Robôs tributários: Mais uma vez, dependendo de quão extremados sejam os futuros líderes populistas, poderíamos ver a implementação de um imposto sobre o uso de robôs e IA no chão de fábrica ou no escritório. Embora esta política Ludista (Ludismo – movimento inglês nos primórdios da Revolução Industrial que se opunham às novas tecnologias) tenha pouco efeito em diminuir o ritmo de destruição de empregos, é uma oportunidade para os governos coletar receitas fiscais que podem ser usadas para financiar uma UBI nacional, bem como outros programas de bem-estar social para os menores ou desempregados.
Precisando de menos impostos em geral?
Finalmente, um ponto subvalorizado que muitas vezes não foi considerado, mas que foi sugerido na Parte 1 desta série, é que os governos nas décadas futuras podem descobrir que realmente precisam de menos receita tributária para operar em relação aos dias de hoje.
Observe que as mesmas tendências de automação que impactam os locais de trabalho modernos também afetarão as instituições governamentais, permitindo-lhes reduzir significativamente o número de funcionários públicos necessários para fornecer o mesmo nível ou mesmo superior de serviços governamentais. Uma vez que isso aconteça, o tamanho do governo diminuirá, assim como seus custos consideráveis.
Da mesma forma, ao entrarmos naquilo que muitos analistas chamam de idade da abundância (2050s), onde robôs e IA produzirão tanto, que colapsarão o custo de tudo. Isto também reduzirá o custo de vida para a pessoa comum, tornando mais barato e mais barato para os governos mundiais financiar uma UBI para sua população.
Em geral, o futuro dos impostos é um, onde, todos pagam sua parte justa, mas também é um futuro, onde, a parte justa de todos pode, em última análise, encolher para nada. Neste cenário futuro, a própria natureza do capitalismo começa a tomar uma nova forma, um tópico que exploramos mais adiante no Parte 8 desta série.
O futuro da Economia
O que irá substituir o capitalismo tradicional: O futuro da economia P8
